Steuern in Paraguay — IRE, IRP, IVA, IDU und das Territorialprinzip

Paraguay gilt als eines der einfachsten Steuersysteme Südamerikas — und das ist keine Übertreibung. Drei Steuersätze (10 %, 10 %, 10 %) für die großen Steuerarten, eine klar definierte Behörde, und ein Territorialprinzip, das ausländisches Einkommen grundsätzlich ausnimmt. Für Auswanderer und international tätige Selbstständige ist das eine relevante Kombination.

Dieser Artikel erklärt das Steuersystem systematisch: Welche Steuern es gibt, wer sie zahlt, ab wann sie greifen und was die Zahlen im Alltag bedeuten. Was das Territorialprinzip leistet — und was es nicht leistet — findest du im eigenen Artikel dazu. Zur deutschen Steuersituation beim Wegzug: Dafür ist ein Steuerberater in Deutschland zuständig; dieser Artikel beschränkt sich auf die paraguayische Seite.

Stand: Juli 2026. Rechtsgrundlage: Ley 6380/2019 (Steuerreform) und Ley 7143/2023 (Behördenreorganisation). Änderungen, die nach diesem Datum in Kraft treten, sind hier nicht erfasst.

Das paraguayische Steuersystem im Überblick

Das Steuersystem basiert seit der Reform 2019 (Ley 6380) auf vier zentralen Steuerarten:

Steuer	Kürzel	Satz	Was sie betrifft
Impuesto a la Renta Empresarial	IRE	10 %	Unternehmensgewinne (juristische und natürliche Personen mit unternehmerischer Tätigkeit)
Impuesto a la Renta Personal	IRP	10 %	Persönliche Einkünfte aus paraguayischen Quellen ab Schwellenwert
Impuesto al Valor Agregado	IVA	10 %	Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen
Impuesto a los Dividendos y a las Utilidades	IDU	8 %	Dividenden und ausgeschüttete Gewinne

Zuständige Behörde: DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) — früher SET (Subsecretaría de Estado de Tributación), umbenannt mit Ley 7143/2023. Die Abkürzung SET findet sich noch in vielen älteren Quellen und Büros — gemeint ist dieselbe Institution.

Wichtige Abwesenheiten im paraguayischen Steuerrecht (Stand Juli 2026): keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer, keine Schenkungsteuer auf Inlandsvermögen, keine Kapitalertragsteuer im klassischen Sinn (Gewinne aus Unternehmensverkäufen können unter IRE fallen — im Einzelfall prüfen).

IRE — Impuesto a la Renta Empresarial

Was ist die IRE?

Die IRE ist die Unternehmenssteuer Paraguays. Sie löste seit dem 1. Januar 2020 die frühere IRACIS ab und gilt für:

Juristische Personen (EAS, S.A., S.R.L. und andere Gesellschaftsformen)
Natürliche Personen, die unternehmerische Tätigkeiten ausüben und dafür RUC-pflichtig sind
Einzel- und Personengesellschaften mit wirtschaftlicher Aktivität

Steuersatz: 10 % auf den Nettogewinn (nach abzugsfähigen Betriebsausgaben).

Bemessungsgrundlage

Besteuert wird der Gewinn — also Umsatz minus abzugsfähige Ausgaben. Was abzugsfähig ist, legt das Gesetz fest. In der Praxis ist die Buchführung durch einen zugelassenen Contador (Buchhalter/Steuerberater) Pflicht — die Selbstbuchhaltung ohne zertifizierte Fachkraft ist für RUC-pflichtige Personen nicht vorgesehen.

Ergebnis: Der effektive Steuersatz liegt in der Praxis oft deutlich unter 10 %, weil Betriebsausgaben (Gehälter, Miete, Material, Dienstleistungen, Abschreibungen) die Bemessungsgrundlage reduzieren.

Territorialprinzip bei der IRE

Nur Einkünfte aus paraguayischen Quellen unterliegen der IRE. Einnahmen aus dem Ausland — etwa aus deutschen Kunden, ausländischen Beteiligungen oder ausländischen Immobilien — sind grundsätzlich nicht Bestandteil der IRE-Bemessungsgrundlage. Was genau als „paraguayische Quelle" gilt, ist im Einzelfall zu prüfen, insbesondere bei digitalen Dienstleistungen und grenzüberschreitenden Geschäften.

IRP — Impuesto a la Renta Personal

Wer zahlt die IRP?

Die IRP betrifft natürliche Personen mit Einkünften aus paraguayischen Quellen, die einen gesetzlich definierten Schwellenwert überschreiten. Sie greift nicht automatisch für alle Einwohner — sondern erst ab einem bestimmten Einkommensniveau.

Schwellenwert: 36 Mindestlöhne (salarios mínimos) pro Jahr. Der Mindestlohn wird in Paraguay regelmäßig angepasst. Der konkrete Schwellenwert in Guaraní oder Euro ist daher nicht als Festbetrag zu nennen — er ändert sich. Den aktuellen Wert veröffentlicht die DNIT.

Steuersatz: 10 % auf den Betrag, der den Schwellenwert überschreitet.

Was fällt unter die IRP?

Einbezogen sind — vereinfacht dargestellt — Einkünfte aus paraguayischen Quellen: Gehälter, Honorare, Mieteinnahmen aus paraguay'schen Immobilien, Einkünfte aus paraguayischen Kapitalanlagen. Ausländische Einkünfte sind grundsätzlich ausgenommen (Territorialprinzip).

Natürliche Personen, die Einkünfte aus einer paraguayischen Gesellschaft beziehen (z. B. als Gesellschafter-Geschäftsführer), können sowohl IRP auf persönliche Einkünfte als auch IDU auf Dividenden zahlen — je nach Ausschüttungsstruktur.

Abgrenzung: IRP vs. IRE

Eine natürliche Person, die unternehmerisch tätig ist und RUC hat, zahlt IRE (nicht IRP) auf die unternehmerischen Einkünfte. Auf private Einkünfte, die nicht durch das Unternehmen laufen (z. B. Mieteinnahmen aus Privatimmobilien), kann zusätzlich IRP anfallen — das hängt von Struktur und Einkommensniveau ab. Im Einzelfall ist dies durch einen Contador zu klären.

IVA — Impuesto al Valor Agregado

Die IVA ist die paraguayische Mehrwertsteuer. Sie ist für die meisten wirtschaftlichen Transaktionen relevant.

Steuersatz:

10 % — Standardsatz für Waren und die meisten Dienstleistungen
5 % — gilt u. a. für Vermietung von Immobilien, bestimmte Agrarprodukte und einige weitere Kategorien
0 % / steuerbefreit — für bestimmte Grundnahrungsmittel, soziale Dienstleistungen

Wer ist IVA-pflichtig? Grundsätzlich alle wirtschaftlich tätigen Personen und Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in Paraguay erbringen. Die IVA wird auf jeder Handelsstufe erhoben, der Vorsteuerabzug ist möglich (vergleichbar mit der deutschen Umsatzsteuer-Systematik).

E-Rechnung: Paraguay führt die elektronische Rechnung (Factura Electrónica, kurz SIFEN) schrittweise ein. Für RUC-pflichtige Unternehmen und Personen ist die Teilnahme am System verpflichtend — die Einführungsfristen staffeln sich nach Unternehmensgröße und Branche. Stand und Fristen: DNIT (sifen.dnit.gov.py).

IDU — Impuesto a los Dividendos y a las Utilidades

Die IDU ist eine eigenständige Steuer auf Dividenden und ausgeschüttete Gewinne — eingeführt mit der Steuerreform 2019.

Steuersatz: 8 %

Wann fällt die IDU an? Bei Ausschüttung von Gewinnen aus einer paraguayischen Gesellschaft an die Gesellschafter — unabhängig davon, ob die Gesellschafter in Paraguay ansässig sind oder nicht. Auch Gewinntransfers ins Ausland können IDU auslösen.

Kombination mit IRE: Das Unternehmen zahlt 10 % IRE auf den Gewinn. Wird dieser Gewinn ausgeschüttet, fallen 8 % IDU auf die Ausschüttung an. Die effektive Kombinationsbelastung liegt damit bei rund 17,2 % (10 % + 8 % auf den verbleibenden Gewinn) — deutlich unter deutschen Verhältnissen, aber nicht Null.

Thesaurierung: Gewinne, die im Unternehmen verbleiben (nicht ausgeschüttet werden), lösen keine IDU aus. Das ist für Investitionsstrukturen ein relevanter Planungsaspekt — im Einzelfall durch einen Steuerberater prüfen.

Die DNIT — die Steuerbehörde

Die DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) ist seit 2023 die zentrale Steuerbehörde Paraguays (zuvor: SET). Aufgaben: Steuererhebung, RUC-Verwaltung, Steuerprüfungen, Factura-Electrónica-System.

RUC (Registro Único de Contribuyentes): Jede steuerlich registrierte natürliche oder juristische Person hat eine RUC-Nummer — vergleichbar mit der deutschen Steuernummer. Wer in Paraguay unternehmerisch tätig ist, braucht eine RUC.

Wichtig: Die Anmeldung zur RUC, die laufende Buchführung und die Steuererklärungen sollten durch einen zugelassenen Contador begleitet werden. Fehler in der Buchhaltung können — anders als vielleicht erwartet — auch in Paraguay zu Steuernachforderungen und Bußgeldern führen.

Das Territorialprinzip — kurze Einordnung

Paraguay wendet das Territorialprinzip an: Besteuert werden grundsätzlich nur Einkünfte aus paraguayischen Quellen. Ausländische Einkünfte sind für die paraguayische Steuer irrelevant.

Das klingt einfacher, als es in der Praxis ist — denn:

Was genau als „paraguayische Quelle" gilt, ist nicht in jedem Grenzfall eindeutig (besonders bei digitalen Dienstleistungen).
Das Territorialprinzip regelt nur die paraguayische Seite. Die deutsche Steuerpflicht endet nicht automatisch mit dem Umzug — das hängt von Wohnsitz, gewöhnlichem Aufenthalt und weiteren Faktoren ab.
Ein DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) zwischen Deutschland und Paraguay existiert nicht — die Koordination beider Steuersysteme ist daher individuell zu klären.

Ausführlich behandelt der Artikel Territorialprinzip Paraguay diese Fragen. Zur Frage des fehlenden DBA: Kein DBA zwischen Deutschland und Paraguay — was das bedeutet.

Typische Missverständnisse

„In Paraguay zahle ich gar keine Steuern." Das trifft nur auf ausländische Einkünfte zu — und auch das nur, solange diese nicht als paraguayische Quelle qualifiziert werden. Inlandseinkommen, paraguayische Unternehmensgewinne, lokale Mieteinnahmen: die werden besteuert.

„IRACIS ist die Unternehmenssteuer in Paraguay." IRACIS gab es bis Ende 2019. Seit 1. Januar 2020 gilt die IRE. Wer IRACIS in aktuellen Texten liest, sollte die Quelle kritisch prüfen.

„SET ist die Steuerbehörde." SET war die Bezeichnung bis zur Umbenennung mit Ley 7143/2023. Die korrekte aktuelle Bezeichnung ist DNIT. In der Praxis werden beide Begriffe noch verwendet — auch von Behördenseite in älteren Dokumenten.

„Die 10 % Steuersatz gilt auf den Umsatz." Nein — die IRE greift auf den Gewinn (nach Abzug der Betriebsausgaben). Die IVA wird auf den Umsatz erhoben, ist aber als Durchlaufposten konzipiert (Vorsteuerabzug möglich).

Nächste Schritte

Wenn du die steuerliche Situation für deinen konkreten Fall einordnen möchtest:

Artikel lesen: Territorialprinzip Paraguay
Artikel lesen: Kein DBA Deutschland–Paraguay
Artikel lesen: Firma gründen in Paraguay — EAS, SRL, SA
Für die konkrete Steuerplanung: Steuerberater in Paraguay (Contador) und für die deutsche Seite einen auf Wegzug spezialisierten deutschen Steuerberater einschalten. Eine allgemeine Einschätzung ersetzt keine individuelle Prüfung.

Interessiert dich Paraguay als Immobilienstandort? Dann schau auf ImmoCheck Paraguay — dort gibt es eine strukturierte Erstprüfung.

FAQ

Was bedeutet IRE auf Deutsch? IRE steht für Impuesto a la Renta Empresarial — die paraguayische Unternehmenssteuer. Steuersatz: 10 % auf den Unternehmensgewinn. Gilt seit 1. Januar 2020.

Was ist der Unterschied zwischen IRE und IRACIS? IRACIS war der Vorgänger der IRE — abgelöst mit Ley 6380/2019, gültig ab 2020. In aktuellen Texten ist IRE der korrekte Begriff.

Muss ich als ausländischer Staatsbürger in Paraguay Steuern zahlen? Nur auf Einkünfte aus paraguayischen Quellen — und nur wenn die gesetzlichen Schwellen erreicht werden. Wer in Paraguay lebt und ausschließlich im Ausland verdient, unterliegt grundsätzlich keiner paraguayischen Einkommensteuer. Die Situation im Herkunftsland ist separat zu klären.

Was ist der RUC? Der RUC (Registro Único de Contribuyentes) ist die paraguayische Steuernummer für natürliche und juristische Personen. Wer in Paraguay unternehmerisch tätig ist, braucht einen RUC.

Was ist die DNIT? Die DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) ist die paraguayische Steuerbehörde. Frühere Bezeichnung: SET. Umbenannt 2023 mit Ley 7143/2023.

Gibt es in Paraguay Erbschafts- oder Vermögensteuer? Nach aktuellem Stand (Juli 2026): nein. Weder eine allgemeine Vermögensteuer noch eine Erbschaftsteuer existieren im paraguayischen Steuerrecht.

Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung bei Gewinnausschüttung? IRE (10 % auf Unternehmensgewinn) + IDU (8 % auf Ausschüttung) ergibt eine kombinierte Belastung von etwa 17,2 %. Nicht ausgeschüttete Gewinne unterliegen nur der IRE.

Quellen & Prüfdatum

Ley 6380/2019 — Steuerreform Paraguay (IRE, IRP, IVA, IDU)
Ley 7143/2023 — Umbenennung SET → DNIT
DNIT (dnit.gov.py) — Behördenwebsite, abgerufen Juli 2026
SIFEN (sifen.dnit.gov.py) — E-Rechnung-System DNIT, abgerufen Juli 2026

Dieser Artikel informiert allgemein über das paraguayische Steuersystem und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für konkrete Entscheidungen ist ein zugelassener Contador in Paraguay und — bei Wegzug aus Deutschland — ein auf internationales Steuerrecht spezialisierter Berater in Deutschland hinzuzuziehen.